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세금소식

 

  1. 2017년 부터 적용되는 각 주별 최저임금 : ***중요합니다.
State New York

(아래 내용 참조)

New Jersey Connecticut NY:12/31/16부터 $9.70

NJ:01/01/17부터 $8.44

CT:01/01/17부터 $10.10

금액 $9.70 $8.44 $10.10

* 뉴욕 Long Island West Chester 최저임금은 $10.00 입니다.

** 뉴욕시의 경우 10 이하의 사업장의 최저임금은 $10.50 이고 11 이상의 사업장의 최저임금은 $11.00 입니다.

 

  1. 1952년생 Medicare 신규가입안내
  • 65세가 되는 본인 생일의 앞뒤로 3개월 즉, 총 7개월동안에 가입하셔야 하며 자격이 됨에도 이유없이 신청하지 않으시면 Part B & D에 평생 벌금이 부과 됩니다.
  • Medicare 신청은 소셜시큐리티 사무실에 직접 방문하시거나 On-line을 이용하여 가입 가능합니다.

 

  1. 건강보험 미가입자 벌금부과
  • 2016년 벌금액은 총 가구소득의 5% 와 납세자 포함 부양가족 한명당(어른:$695, 18세 미만: $347.5)을 계산하여 가구당 총 $2,085 중 큰 금액을 납부하셔야 합니다.
  • 2017년 오바마케어 정부 보조금을 받게 되는 예상소득은 다음과 같습니다.

1인가정: $16,394~$47,520

2인가정: $22,108~$64,080

3인가정: $27,821~$80,640

 

  1. FATCA & FBAR : 이 두가지 신고법은 각각 다른법입니다. 한가지라도 해당사항이 있으시면 반드시 신고하셔야 합니다.

 

  • FBAR (해외금융재산신고법): 재무국 관할
  • 연중 하루라도 $ 10,000 이상의 돈이 해외금융계좌에 있었다면 다음해 4월15일까지 인터넷(e-filing)을 통해 보고하셔야 합니다.

 

  • FATCA (해외금융계좌신고법): 국세청 관할
  • $ 50,000/연중 $ 75,000 이상(부부합산은 $ 100,000/연중 $ 150,000 이상)의 해외금융계좌(은행, 증권, 보험)를 가진 납세자들은 다음해 4월15일까지 FATCA(해외금융계좌신고법)를 신고 하셔야 합니다.
  • 이법은 앞으로 납세자 뿐 아니라 등록된 해외금융기관에서도 IRS에 직접 계좌를 신고 하게 됨으로 반드시 신고하셔야 합니다.

 

  1. 2016년 세금보고 due date가 변경되었습니다.

 

  • Form 1065 (LLC, Partnership): March 15
  • Form 1120 ( C-Corporation): April 15
  • Form 1120S (S-Corporation): March 15(변동없음)
  • Form 1040(개인세금보고): April 15(변동없음, 2016년 보고는04-17-2017까지)

 

  1. 세금보고시 EITC(Earned Income Tax Credit) 신청자는 세무감사 확률이 올라갈수 있습니다. 연방정부에서는 EITC 신청자의 세금 환급을 늦춰질수 있으며 신청자들의 세금보고 서류를 더욱 꼼꼼하게 검토할것이라고 합니다.

Independent contractor 조사강화

연방노동부에서는 뉴욕등 34개주와 협력하여 회사의 비용절감을 위해 종업원들을 independent contractor(독립계약자)로 허위분류하는 고용주들에 대한 단속을 실시 한다고 합니다. 몇몇 고용주들이 직원을 독립계약자로 채용한 후 최저임금을 지급하지 않는 등의 불법행위를 저지르는것등을 방지하기 위해서 입니다. 독립계약자로 분류되기 위해서는 고용기간을 제한하고 시간당이 아니라 프로젝트당 급여를 지급하는 등의 조건을 충족하여야 합니다.

(한국일보 참조)

NY 네일업종 종업원 시급계산 요령

  • 뉴욕주의 일반 적인 기본급은 $8.75/hour이며 오버타임은 $ 13.13/hour 입니다.

 

  1. 네일 비지니스 종업원은 주인이 시간당 $6.60 + 팁 을 합하여 $ 8.75 이상이 지불되어야 한다. 만일TIP이 적어 종업원이 시간당 $ 8.75를 못 받을경우 고용주는 $ 6.60만 지급하는 것이 아니라 모자란 TIP부분도 추가 지급해야한다. 식당 웨이터같은 업종은 고용주가 시간당 $ 5지불하고 나머지 팁수입이 $ 3.75를 보장해 주어야 한다.
  2. 하루 종업원이 출근하여 퇴근까지 (점심 시간포함)10시간이상을 사업체에서 머물경우 1시간 최저임금($ 8.75)을 10시간 이상 머문하루당 더 지불하여야한다. (오직 뉴욕주에 만 해당됨.)
  3. 한주의 일한 총 근무시간이 40시간 이상이면 나머지 overtime은 시간당 종업원이 받는 시급의 1.5배(최소 $8.75의 1.5배)를 계산해 주어야 한다.
  4. 출퇴근 타임카드는 종업원의 서명을 받아 두어야 하며, 정확히 분단위의 시간을 기록해야 한다. 예를 들어, 매일   7:00 am 출근은 정확한 자료로 인정받기 힘들다.
  5. 종업원은 매일의TIP 수입을 고용주에게 반드시 보고해야한다.
  6. 식당이나 델리같이 식사를 제공하는 경우 $ 3.00의 식사비를 공제할수 있다.
  7. 종업원 관계 자료는 6년이상을 보관하여야 한다. 사업체를 매매했어도 6년의 기간은 유효하다.
  8. 종업원 상해 보험을 필히 가입해야한다. 미가입시 10일마다 $2,000 씩 벌금이 부과된다.
  9. 오전, 오후에 각각 15분씩의 유급 휴식시간을 주어야 하며 점심시간은 무급이나 점심식사중에 일을했을경우는 급여를 지급하여야 한다.
  10. 뉴욕시는 일년에최소 80시간근무하는 직원에게30시간당 1시간씩 병가를 제공하며 최고 40시간까지 유,무급 병가를 제공해야 한다
  11. 이민국 서류 Form I-9을 작성해 두어야 한다.
  12. 기타 종업원들과 고객을 위한 포스터를 계시해 놓아야 한다.
  13. 종업원 권리 포스터는 www.dos.ny.gov에 접속후 “bill of right”를 search 에서 type해서구할수 있다.

한창연 공인회계법인 copyright

NJ 네일업종 종업원 시급계산 요령

  • 뉴저지주의 일반 적인 기본급은 $8.38/hour이며 오버타임은 $ 12.57/hour 입니다.

 

  1. 네일 비지니스 종업원은 주인이 시간당 $2.13 + 팁 을 합하여 $ 8.38 이상이 지불되어야 한다. 만일TIP이 적어 종업원이 시간당 $ 8.38를 못 받을경우 고용주는 $ 2.13만 지급하는 것이 아니라 모자란 TIP부분도 추가 지급해야 한다.
  2. 한주의 일한 총 근무시간이 40시간 이상이면 나머지 overtime은 시간당 종업원이 받는 시급의 1.5배(최소 $8.38의 1.5배)를 계산해 주어야 한다.
  3. 출퇴근 타임카드는 종업원의 서명을 받아 두어야 하며, 정확히 분단위의 시간을 기록해야 한다. 예를 들어, 매일   7:00 am 출근은 정확한 자료로 인정받기 힘들다.
  4. 종업원은 매일의TIP 수입을 고용주에게 반드시 보고해야한다.
  5. 식당이나 델리같이 식사를 제공하는 경우 $ 3.00의 식사비를 공제할수 있다.
  6. 종업원 관계 자료는 6년이상을 보관하여야 한다. 사업체를 매매했어도 6년의 기간은 유효하다.
  7. 종업원 상해 보험을 필히 가입해야한다. 미가입시 10일마다 $2,000 씩 벌금이 부과된다.
  8. 오전, 오후에 각각 15분씩의 유급 휴식시간을 주어야 하며 점심시간은 무급이나 점심식사중에 일을했을경우는 급여를 지급하여야 한다.
  9. 이민국 서류 Form I-9을 작성해 두어야 한다.
  10. 기타 종업원들과 고객을 위한 포스터를 계시해 놓아야 한다.

한창연 공인회계법인 copyright

건강보험 미가입자 벌금부과

 

  • 2014년 1월 부터 시행된 오바마케어법에 따라 2014년 3월말까지 건강보험에 가입(보험효력시점과 관계없이 가입여부) 하지 않은 사람들에게 벌금이 부과됩니다. 단, 보험이 없는 사람들 중 소득이 낮은 소득신고제외 대상자, 가장저렴한 보험료가 가구소득의 8% 이상일때, 해외장기체류자등의 예외조항 해당자들은 벌금이 면제 됩니다.
  • 2014년 벌금액은 총 가구소득의 1% 와 납세자 포함 부양가족 한명당(어른:$95, 18세 미만: $47.5)을 계산하여 가구당 총 $285 중 큰 금액을 납부하셔야 합니다. 이 벌금액은 매년 인상되며 2015년에는 개인당 $ 325와 연소득의 2%중 많은 금액이 부과됩니다.

Career Opportunity

Job Title: Sr. Tax Accountant

 

Job Description: Prepares and reviews complex federal, state, and local tax returns for individuals, trusts, partnerships, and corporate entities;  Reviews clients’ income tax, payroll withholding related data and estate/gift taxes to ensure tax liability and reporting compliance; Identifies and recommends tax strategies by analyzing clients’ financial statements and researching taxation issues; Assists clients with tax queries and audit information requests from U.S. regulatory authorities; Calculates book to tax Schedule M-1’s and reviews current year tax depreciation records; Creates tax strategies to reduce the amount of taxes a client owes while remaining compliant with generally accepted accounting principles and the tax law; Interprets and understands tax law, and explains its implications and tax consequences to clients.

 

Requirement: Master’s Degree in Taxation or equiv. & Proficiency in Korean Language

 

Mail resume to CHANG Y. HAN CPA, PC, 38-11 150th Street, Flushing, NY 11354

새로운 FBAR 신고 불이행자를 위한 자진신고 프로그램

2014년 6월 18일에 새로 발표한 Streamlined Domestic Offshore Procedures 에따르면 FBAR 미신고에 따른 벌금이 많이 완화 되었습니다.  그러나  기본적으로 FBAR신고를 못한이유에 고의성이 없는것을 증명하는것이 가장 중요합니다.

이 프로그램의 주요내용은

  1.      해외거주자* ( US Taxpayers Residing Outside the US)는 과거 3년간의 해외금융소득 누락에 대한 수정세금보고(Amended tax return)를 하고 이에 대한 세금과 세금이자만 납부하면  FBAR에 대한 벌금을 전액 면제하여 준다고 합니다.
  2.      미국거주자 (US Taxpayers Residing in the US) 는 과거 3년간의 해외금융소득 누락에 대한 수정세금보고(Amended tax return)를 하고 이에 대한 세금과 세금이자를 납부하고 과거 6년의 기간중 해당되는 미신고 FBAR을 보고하여야 합니다 이때 연중 최고 잔액의 5%를 벌금으로 납부하셔야 합니다.

여기서 다시 말하지만 보고 못한 이유가 non-willful conduct 즉 고의성이 없다는 것이 가장 중요하며 자진신고할 자격을 갖추었는 서약서를 같이 제출하셔야 합니다.

*) 해외거주자의 조건은

미국 시민권자나 영주권자중 지난 3년간 미국에 주거주지가 없어야하면 최소 일년은 330일이상 외국에 거주했어야 합니다.

 

자세한 내용은 아래의 website에서 확인하시기 바랍니다.

http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Streamlined-Filing-Compliance-Procedures

뉴욕시의 유급병가

* 2014년 4월1일 부로 뉴욕시에 사업장을 가지고 있는 고용주는 유급병가법을 반드시 준수하여야 합니다.

자세한 사항은 첨부한 자료를 참고 하시고 저희 홈페이지에 ‘Client Info/노동청 관련서류’ 에서 서류를 프린트하셔서 종업원들에게 나누어 주시기 바랍니다.

1. 고용주가 알아야할 유급병가

2. 직원이 알아야할 유급병가

Spread of Hours

“Spread of Hours” Pay

“Spread of hours” pay is an extra hour of pay at the minimum wage rate that must be paid to certain non-exempt employees (i.e., employees who must be paid overtime wages) when the interval between the beginning and end of an employee’s workday (the so-called “spread”) exceeds ten hours. The additional hour of pay is no t payment for work performed and need not be factored in when calculating overtime pay.

For example, an employee works 11 a.m. to 2:00 p.m., then again from 5:00 p.m. to 10:00 p.m. The employee has worked 8-hours over an 11-hour spread.  As a result, the employee is entitled to eight hours of pay for the shift he worked plus one extra hour of pay at minimum wage because the “spread of hours” exceeded ten hours for the workday.

 

The “Spread of hours” pay is required in the following industries:

–          Hospitality

–          In all other industries except for the building service and farming industries

–          By all non-profit organizations except for those that are exempt from wage order coverage under New York Labor Law S 652(3)

In all industries except hospitality, the “spread of hours” requirement not to affect workers whose total weekly compensation is sufficiently above the minimum rate.

 

“Spread of Hours” 임금

종업원이 작업장에 들어온 시점부터 작업장을 나가는 시점을  spread 라고 하는데 이 spread가 10시간을 초과 할경우가 이에 해당합니다.  “Spread of Hours” 임금은 특정 비 면제 직원 ( 오버타임을 지불해야하는 직원) 에게 지불하는 임금으로서 최저임금 기준으로 한시간을 추가로 총 급여에 합산하여 지불해야하는 법입니다. 이 특별한 추가임금은 실제 일한 시간에 추가로 지불하는 임금이고 오버타임과는 무관합니다.

예를 들어 특정 종업원의 근무시간이 오전 11시부터 오후 2시까지 그리고 다시 오후 5시부터 오후 10시까지 근무했다고 가정하면 실제로 일한 시간은 8시간이나 근무가 시작되는 시점부터 끝나는 시점은 총 11시간이 됩니다.

 

이 “Spread of hours” 임금은 다음업계에서 적용합니다.

1.            호텔, 식당등의 접객업소

2.            빌딩관련 서비스 사업이나 농업을 제외한 모든 사업체

3.            뉴욕 노동법 S 652(3)에 의하여 면제되는 것을제외한 모든 비영리법인

 

“spread of hours”는 종업원의 주급이 충분히 최저임금을 초과하는 사람에게는 해당되지 않습니다. (단, 식당, 호텔 등의 접객업소 제외)

2014년 State별 Minimum Wage Rates

Alabama: $7.25
Alaska: $7.75 Arizona: $7.90 Arkansas: $7.25
California: $8.00 (increase to $9.00 on July 1, 2014 and $10.00 on January 1, 2016)
  –
San Francisco: $10.74
– San Jose: $10.15
Colorado: $8.00
Connecticut: $8.70 ($9.00 effective January 1, 2015)
Delaware: $7.25
Florida: $7.93
Georgia: $7.25
Hawaii: $7.25
Idaho: $7.25
Illinois: $8.25
Indiana: $7.25
Iowa: $7.25
Kansas: $7.25
Kentucky: $7.25
Louisiana: $7.25
Maine: $7.50
Maryland: $7.25
Massachusetts: $8.00
Michigan: $7.40
Minnesota: $6.15
Missouri: $7.50
Mississippi: $7.25
Montana: $7.90
Nebraska: $7.25
New Hampshire: $7.25
New Jersey: $8.25
New Mexico: $7.50
– Albuquerque: $8.60
Nevada: $7.25 for employees who receive qualifying health benefits, $8.25 for employees who do not receive qualifying health benefits.
New York: $8.00 ($8.75 on December 31, 2014, $9.00 on December 31, 2015)
North Carolina: $7.25
North Dakota: $7.25
Ohio: $7.95
Oklahoma: $7.25
Oregon: $9.10
Pennsylvania: $7.25
Puerto Rico: $7.25
Rhode Island: $8.00
South Carolina: $7.25
South Dakota: $7.25
Tennessee: $7.25
Texas: $7.25
Utah: $7.25
Virginia: $7.25
Vermont: $8.73
Washington: $9.32
West Virginia: $7.25
Wisconsin: $7.25
Wyoming: $7.25

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